В рамках проведения информационно-разъяснительной работы, направленной на повышение налоговой грамотности и культуры населения, и формирование активной гражданской позиции, связанной с осознанием необходимости уплаты налогов, инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Борисовскому району доводит до сведения коллективов учреждений образования города Борисова и Борисовского района информационный материал.
Памятка
для репетиторов, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность
Многие учащиеся прибегают к услугам репетиторов, чтобы улучшить свои знания по отдельным учебным предметам. Граждане, оказывающие услуги репетиторства, вправе не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, но при этом обязаны уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) либо налог на профессиональный доход.
Напоминаем будущим репетиторам, планирующим осуществлять самостоятельную профессиональную деятельность, необходимые действия, которые им нужно совершить до начала осуществления такой деятельности.
Обратите внимание! Репетитор, осуществляющий самостоятельную профессиональную деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и создания коммерческой организации, оказывает услуги самостоятельно, без привлечения наемных лиц.
I. Понятие репетиторства.
Для целей осуществления самостоятельной профессиональной деятельности репетиторство – консультативные услуги, оказываемые обучающимся при получении ими основного образования, по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.
Задача репетитора – помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине. Если же происходит обучение учеников новым знаниям, умениям, навыкам, развитие их творческих способностей, то такая деятельность, равно как и деятельность по написанию контрольных, курсовых и дипломных работ, к репетиторству не относится.
II. Оказание услуг репетитора с уплатой единого налога
До начала осуществления деятельности репетитору необходимо:
1. Подать письменное уведомление в любую налоговую инспекцию или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности (репетиторство), периода и места его осуществления.
2. При наличии права на льготы (например, гражданин является пенсионером по возрасту, инвалидом, родителем в многодетной семье, родителем ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет) в налоговый орган нужно представить документы, подтверждающие такое право, соответственно ставка единого налога будет снижена на двадцать процентов. Для лиц, которые имеют право на льготу одновременно по нескольким основаниям, единый налог снижается на сорок пять процентов, а для родителей – инвалидов I и II группы, воспитывающих несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования, размер льготы составляет сто процентов.
3. На основании представленного уведомления налоговый инспектор исчислит единый налог исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность. Ставка единого налога для репетиторов, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и оказывающих услуги в городе Борисове установлена в размере 176 руб. в месяц, в Борисовском районе – 141 руб. в месяц.
4. Уплачивается единый налог только за те месяцы, в которых репетитор планирует осуществлять деятельность.
5. Ограничения по количеству учеников, а также по способам осуществления репетиторской деятельности, включая оказание услуг в дистанционной форме, действующим законодательством не предусмотрены.
6. Вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган, приобретать и вести книгу учета проверок репетитору не нужно.
III. Оказание репетиторских услуг с уплатой налога на профессиональный доход
Для того, чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, физическому лицу необходимо:
- До начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход» (далее - приложение) и через приложение проинформировать налоговый орган о применении налога на профессиональный доход.
- В момент получения дохода в приложении необходимо сформировать чек.
- При работе с физическими лицами ставка налога установлена в размере 10 процентов независимо от размера полученной выручки, а для получателей пенсии – в размере 4 процентов.
- Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Налоговый орган ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомит плательщика через приложение о сумме налога на профессиональный доход, подлежащего уплате, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.
- Уплатить налог на профессиональный доход необходимо не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Уплату можно произвести любым удобным способом, например, в банке, через интернет-банкинг или через приложение «Налог на профессиональный доход».
- Представление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не требуется.
- С 01.07.2026 вводится обязательная минимальная сумма налога – не менее 45 рублей в месяц, включая случаи, когда налоговая база признается равной нулю (т.е. когда доход в течение месяца не был получен).
Подробнее с информацией о порядке осуществления гражданами самостоятельной профессиональной деятельности можно ознакомиться на официальном интернет-сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by в разделе «Налогообложение физических лиц» и по телефону контакт-центра налоговых органов 189.
Приложение 2
Памятка для владельцев собак
Владение собакой – это не только радость и верный друг, но и определенные обязательства, в том числе и финансовые. Понимание налоговых требований поможет избежать неприятностей и сделать процесс владения питомцами более комфортным.
Физическим лицам – владельцам собак необходимо знать следующее о налоге за владение собаками:
- Уплатить налог за владение собаками.
Порядок исчисления и уплаты налога за владение собаками регулируется главой 29 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).
- Налог взимается за каждую собаку в возрасте трех месяцев и старше.
Ставки налога (статья 310 НК):
67,0 руб. за налоговый период (календарный квартал) – за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак;
14,0 руб. за квартал – в иных случаях.
Обратите внимание! За собаку, которая не достигла возраста трех месяцев, налог не уплачивается.
Сумма налога за владение собак включается в квартплату. Это значит, что данный налог включается в «жировку» в соответствующий месяц, поэтому владельцам питомцев не нужно специально куда-то идти и уплачивать налог.
Налоговая декларация (расчет) по налогу за владение собаками не представляется.
Срок уплаты налога за владение собаками (статья 312 НК):
за I квартал – не позднее 27 апреля;
за II квартал – не позднее 27 июля;
за III квартал – не позднее 27 октября;
за IV квартал – не позднее 27 января.
Обратите внимание! Налог за владение собаками уплачивается за квартал исходя из количества собак, зарегистрированных в квартире на 1-е число календарного квартала, и не зависит от того, сколько фактически дней в этом квартале собака находилась в этой квартире, в том числе в случае, когда хозяева вместе с собакой выехали на дачу.
III. Льготы по налогу за владение собаками (статья 309-1 НК).
От налога освобождаются следующие физические лица:
- инвалиды, владеющие собакой-поводырем;
- инвалиды I и II группы;
- инвалиды III группы - в отношении одной собаки;
- достигшие общеустановленного пенсионного возраста или имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, - в отношении одной собаки;
- родители (усыновители, удочерители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, - в отношении одной собаки;
- родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет - в отношении одной собаки;
- проживающие в одноквартирных или блокированных жилых домах, - в отношении одной собаки.
Борисовский районный исполнительный комитет вправе предоставлять льготы по налогу за владение собаками владельцам собак, находящимся в трудной жизненной ситуации (п. 3-1 ст. 35 НК, решение Борисовского районного Совета депутатов от 31.03.2022 № 252 (ред. от 31.03.2025) «О предоставлении льгот по налогам, сборам (пошлинам)»).
Справочно. Физическому лицу – владельцу собаки следует зарегистрировать собаку в жилищно-эксплуатационной организации либо в товариществе собственников (для сельской местности - в сельском исполнительном комитете) по месту жительства. Порядок регистрации собак регулируется Правилами содержания домашних собак, кошек, а также отлова безнадзорных животных в населенных пунктах Республики Беларусь, утв. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.06.2001 № 834 (в ред. Постановления Совмина от 23.08.2024 № 619).
Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по Борисовскому району.
Приложение 3
Гражданам- о декларировании доходов за 2025 год
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Борисовскому району напоминает, что в настоящее время проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2025 году.
Не позднее 31 марта 2026 года налоговую декларацию обязаны представить граждане, которые получили:
1) доходы от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты):
- в течение последних 5-ти лет более одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, жилого дома или садового домика, машино-места, земельного участка, гаража, более одной квартиры или дачи;
- иной недвижимости (например, торговые, офисные и административные помещения);
- в течение календарного года грузового автомобиля, автобуса, двух и более легковых машин;
2) доходы в виде подарков не от близких родственников в сумме, превышающей 11 516 руб.,
3) доходы от иностранных организаций, не являющихся налоговыми агентами;
4) доходы, подлежащие налогообложению по ставке 25% («сверхдоходы»);
5) иные доходы, облагаемые подоходным налогом с физических лиц.
Налоговую декларацию физические лица могут представить лично путем посещения налогового органа, по почте или через Личный кабинет, а также через своего законного или уполномоченного представителя.
Обращаем внимание, что в личном кабинете плательщика ( ссылка на личный кабинет плательщика расположена на главной странице официального сайта МНС https://nalog.gov.by/) можно просмотреть список ранее представленных деклараций, а также на основании извещения на уплату подоходного налога, вручаемого налоговым органом, посредством использования интернет-банкинга произвести оплату подоходного налога.
Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика» возможен одним из следующих способов: с помощью логина и пароля; с использованием мобильной ЭЦП; ЭЦП, ID-карты (через ЕС ИФЮЛ); ЭЦП, (Internet Expiorer, MS Edge).